Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности позволяет получить общее представление об изменениях в структуре средств, их динамике и источниках этих средств. Такой анализ рационально осуществлять на начальном этапе экономического анализа деятельности предприятия. Его можно рассматривать как, своего рода, вспомогательный этап для выявления аспектов, которые в дальнейшем потребуют дополнительного, углубленного и всестороннего анализа.
Степень детальности бухгалтерского баланса, на основе которого проводится вертикальный (или структурный) и горизонтальный (или динамический) анализ, зависит от целей проводимого анализа. Иногда целесообразнее проводить вертикальный и горизонтальный анализ по модифицированной отчетности (некоторые статьи могут быть укрупнены). Анализ по полной схеме лучше проводить, если нужно определить значимость отдельных составных частей имущества предприятия. Вертикальный анализ позволяет выделить для предприятия основные имущественные компоненты и источники финансовых средств, проведение горизонтального анализа выявляет наиболее существенные изменения в структуре корпоративного имущества и направлениях финансирования за время рассматриваемого периода.
Вертикальный анализ выражает структуру средств предприятия и их источников не в абсолютных единицах, а в долях или в процентах. Относительные показатели этого вида баланса в некоторой степени позволяют избежать влияния инфляции, а потому вертикальный анализ является более объективным в динамике. Вертикальный анализ активов баланса отражает долю каждой статьи баланса в его общей валюте и позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов. Вертикальный анализ пассива баланса помогает создать картину финансовых источников формирования имущественной базы предприятия и финансовых обязательств, возникших при этом.
При проведении горизонтального анализа абсолютные показатели заменяются относительными показателями темпов роста или снижения, которые выражены в процентах или долях. Это позволяет анализировать используемые показатели в прошлом, а также прогнозировать их будущие изменения. Стоит отметить, что результаты горизонтального анализа значительно снижаются в условиях инфляции, но данные такого вида анализа представляют ценность при межхозяйственных сравнениях.
