Для эффективной оценки кредитоспособности клиента банки используют исследование имущественного положения посредством вертикального и горизонтального анализа его финансовой отчетности. Данное исследование позволяет составить общее представление о наличии или отсутствии качественных изменений в структуре доходов и их источников, а также динамике перемен.
Цель проведения вертикального анализа заключается в определении структуры финансовых средств заемщика, осуществлении межхозяйственных сравнений экономического потенциала результативности деятельности посредством относительных показателей. Кроме того определяется превышение негативного влияния инфляции и сопутствующих ей экономических процессов. При горизонтальном анализе основной целью является расчет тенденций в изменений экономического потенциала клиента и определение возможностей его развития. Если вы хотите глубже понять вертикальный и горизонтальный анализ, реферат по данной теме отлично подойдет для этого.
Сегодня в экономической отрасли применяется довольно много типов анализа финансовой отчетности, каждый из которых применяется в конкретной ситуации. Применительно к определенному заемщику коммерческой банковской организации могут применяться следующие типы анализа:
• Комплексный. Включает все виды исследования;
• Функциональный. Производится для оценки деятельности клиента в целом;
• Структурный. Используется для оценки отдельных аспектов деятельности;
• Операционный. Анализируется определенная операция.
Следует различать количественную и качественную оценку экономического состояния заемщика. В первом случае исследуется финансовое положение клиента, то есть рассчитываются коэффициенты для их дальнейшего сравнения с нормативами. Во втором случае проводится анализ кредитной истории и тем самым определяется репутация заемщика.
Способы анализа кредитоспособности клиента подразделяются на общие и специфические. К первой группе относят исследования с применением финансовых коэффициентов, анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. К категории специфических методов оценки относится система рейтинговой оценки и анализ потока финансовых средств.
